Territorialprinzip in Singapur: Was es ist und was es für Deutsche bedeutet

„In Singapur zahlt man auf Auslandseinkünfte keine Steuern." Diesen Satz hört man oft. Er ist nicht ganz falsch, aber auch nicht ganz richtig. Und vor allem hilft er dir nichts, solange du in Deutschland wohnst. Ich erkläre dir, was hinter dem Territorialprinzip steckt.

Welteinkommen gegen Territorialprinzip

Deutschland besteuert nach dem Welteinkommensprinzip. Wer hier wohnt, versteuert alles, was er weltweit verdient – egal, wo das Geld anfällt oder liegt (§ 1 EStG, § 2 EStG). Doppelbesteuerungsabkommen verteilen dann das Besteuerungsrecht.

Singapur geht einen anderen Weg. Besteuert werden grundsätzlich Einkünfte, die in Singapur entstehen oder aus Singapur stammen. Auslandseinkünfte werden nur erfasst, wenn sie nach Singapur überwiesen oder dort verwendet werden – man spricht vom „remittance basis". Und selbst dann gibt es weitreichende Befreiungen.

Wie das für Unternehmen funktioniert

Eine in Singapur ansässige Gesellschaft versteuert ihre in Singapur erzielten Gewinne mit dem Regelsatz von 17 %, gemildert durch Teilbefreiungen auf die ersten Gewinnanteile. Ausländische Dividenden, Gewinne ausländischer Betriebsstätten und bestimmte ausländische Dienstleistungseinkünfte sind bei Überweisung nach Singapur steuerfrei, wenn sie im Ausland einer Steuer unterlegen haben und der ausländische Regelsatz mindestens 15 % beträgt.

Seit 2024 gibt es außerdem eine neue Regel für Veräußerungsgewinne aus dem Ausland: Gesellschaften, die zu einer internationalen Gruppe gehören und in Singapur keine ausreichende wirtschaftliche Substanz haben, versteuern solche Gewinne bei Überweisung nach Singapur. Das zeigt den Trend: Auch Singapur verlangt zunehmend echte Substanz.

Wie es für Privatpersonen funktioniert

Für Privatpersonen, die in Singapur ansässig sind, ist das Territorialprinzip noch großzügiger. Auslandseinkünfte, die sie nach Singapur überweisen, sind in vielen Fällen steuerfrei. Ausnahmen gibt es etwa, wenn die Einkünfte über Personengesellschaften in Singapur fließen. Kursgewinne aus privaten Aktiengeschäften werden grundsätzlich nicht besteuert, solange es kein gewerblicher Handel ist.

Warum dir das mit Wohnsitz in Deutschland nichts bringt

Jetzt der wichtigste Punkt. Das Territorialprinzip ist eine Regel des Singapurer Steuerrechts. Es bestimmt, was Singapur besteuert. Es bestimmt nicht, was Deutschland besteuert.

Wohnst du in Deutschland, besteuert Deutschland dein Welteinkommen – auch Einkünfte, die über Singapur laufen. Hast du eine Singapur-Gesellschaft, die du von Deutschland aus führst, wird sie über den Ort der Geschäftsleitung in Deutschland steuerpflichtig. Und wenn sie tatsächlich in Singapur geführt wird, aber passive Einkünfte niedrig besteuert erzielt, rechnet die Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 ff. AStG dir die Gewinne zu. Gerade Auslandseinkünfte, die in Singapur dank Territorialprinzip gar nicht besteuert werden, sind für die deutsche Hinzurechnung ein klassischer Fall von Niedrigbesteuerung.

Mit anderen Worten: Das Territorialprinzip ist kein Schlupfloch für Deutsche, die in Deutschland bleiben. Es wird erst interessant, wenn du wirklich in Singapur lebst oder deine Gesellschaft dort echte Substanz hat.

Wo das Territorialprinzip wirklich hilft

Für Auswanderer, die ihren deutschen Wohnsitz vollständig aufgeben und in Singapur ansässig werden, ist das System sehr attraktiv. Kapitalerträge aus dem Ausland, die nach Singapur fließen, sind oft steuerfrei. Kursgewinne werden nicht besteuert. Für Unternehmer mit internationaler Holding in Singapur und echtem Management vor Ort ist das System ebenfalls planbar, zumal Singapur ein dichtes Netz an Doppelbesteuerungsabkommen hat – auch mit Deutschland.

Vor dem Umzug musst du aber die deutsche Seite klären: Wegzugsteuer nach § 6 AStG bei Kapitalgesellschaftsanteilen ab 1 %, mögliche erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG und deine weiter in Deutschland steuerpflichtigen Einkünfte.

Ein Beispiel zum Vergleich

Stell dir zwei Anleger vor, beide mit einem Depot in Singapur und jährlich 50.000 € Dividenden und Kursgewinnen. Anleger A wohnt in München. Er versteuert die Erträge in Deutschland mit Abgeltungsteuer, das Territorialprinzip spielt für ihn keine Rolle. Anleger B ist vollständig nach Singapur gezogen, hat keine Wohnung mehr in Deutschland und ist nach dem Doppelbesteuerungsabkommen in Singapur ansässig. Für ihn sind die Kursgewinne in Singapur grundsätzlich steuerfrei, und viele Auslandsdividenden ebenfalls.

Der Unterschied liegt also nicht im Konto, sondern im Wohnsitz. Genau das wird in vielen Beiträgen im Internet verwischt.

Typische Missverständnisse

„Ich überweise das Geld einfach nicht nach Singapur, dann ist es überall steuerfrei." Nein. Deutschland interessiert sich nicht dafür, wohin du das Geld überweist. „Meine Firma sitzt in Singapur, also gilt das Territorialprinzip." Nur in Singapur – in Deutschland entscheiden Geschäftsleitung und Hinzurechnung.

Was sich in den letzten Jahren geändert hat

Singapur hat das Territorialprinzip nicht abgeschafft, aber unter internationalem Druck nachgeschärft. Die Regel zu ausländischen Veräußerungsgewinnen seit 2024 ist ein Beispiel. Dazu kommt die globale Mindeststeuer für große Unternehmensgruppen, die Singapur ab 2025 mit einer eigenen Ergänzungssteuer umsetzt. Für kleine und mittlere Unternehmer ändert das wenig, zeigt aber die Richtung: Ohne echte Substanz wird es überall enger. Wer heute eine Struktur aufsetzt, sollte sie deshalb so bauen, dass sie auch bei weiteren Verschärfungen noch trägt – mit echten Entscheidungen, echtem Personal und sauberer Dokumentation vor Ort.

Meine Einordnung

Das Territorialprinzip ist ein echter Standortvorteil – für die, die wirklich in Singapur sind. Für alle anderen ist es ein Satz aus einem Video, der in Deutschland nicht weiterhilft. Wer das trennt, trifft bessere Entscheidungen.

Wenn du prüfen willst, ob Singapur für dich oder deine Firma passt, findest du alle Informationen auf unserer Seite Firma in Singapur gründen. Für dein Vermögen gibt es die Seite zum Vermögenskonto in Singapur.