Auswandern nach Singapur: Was steuerlich wirklich wichtig ist

Singapur steht bei vielen Unternehmern und Fachkräften ganz oben auf der Liste. Moderne Stadt, sichere Lage, starke Wirtschaft und ein Steuersystem, das deutlich freundlicher ist als das deutsche. Aber ein Umzug nach Singapur ist steuerlich kein Selbstläufer. Ich zeige dir die wichtigsten Punkte – auf beiden Seiten.

Das Steuersystem für Privatpersonen in Singapur

Wer in Singapur steuerlich ansässig ist, zahlt Einkommensteuer nach einem progressiven Tarif. Für hohe Einkommen liegt der Spitzensatz derzeit bei 24 %. Ansässig bist du grundsätzlich, wenn du dich mindestens 183 Tage im Jahr dort aufhältst oder dort arbeitest.

Interessant ist das Territorialprinzip: Auslandseinkünfte von Privatpersonen, die nach Singapur überwiesen werden, sind in vielen Fällen steuerfrei. Kursgewinne auf Aktien und andere private Veräußerungsgewinne werden in Singapur grundsätzlich nicht besteuert, solange es sich nicht um gewerblichen Handel handelt. Auf Dividenden von Singapur-Gesellschaften gibt es keine zusätzliche Steuer.

Klingt gut. Aber bevor das greift, musst du Deutschland sauber verlassen.

Schritt eins: wirklich weg aus Deutschland

Deutschland besteuert dich mit deinem Welteinkommen, solange du hier einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt hast (§ 1 EStG, §§ 8 und 9 AO). Ein Wohnsitz ist schon eine Wohnung, die du jederzeit nutzen könntest. Das Abmelden beim Einwohnermeldeamt allein reicht nicht. Behältst du deine Wohnung in Deutschland, bleibst du hier unbeschränkt steuerpflichtig.

Dann entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Singapur, welcher Staat dich als ansässig behandelt. Kriterien sind ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen und gewöhnlicher Aufenthalt. Wer Familie, Haus und Firma in Deutschland lässt, wird kaum als Singapurer gelten. Plane den Umzug deshalb vollständig.

Schritt zwei: die Wegzugsteuer

Hältst du Anteile an Kapitalgesellschaften mit mindestens 1 %, etwa an deiner eigenen GmbH, löst der Wegzug nach § 6 AStG eine Besteuerung aus, als hättest du die Anteile verkauft. Besteuert wird der Wertzuwachs, ohne dass du einen Euro erhalten hast. Bei einer erfolgreichen GmbH kann das schnell sechsstellig werden.

Seit 2022 kannst du die Steuer auf Antrag in sieben gleichen Jahresraten zahlen, meist gegen Sicherheitsleistung. Kehrst du innerhalb von sieben Jahren zurück – auf Antrag sogar bis zu zwölf –, kann die Steuer unter Voraussetzungen wieder entfallen. Die Planung dafür beginnt Monate vor dem Umzug, nicht danach.

Schritt drei: die erweiterte beschränkte Steuerpflicht

Ziehst du in ein Land mit niedriger Besteuerung und hast weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland, kann § 2 AStG greifen. Dann besteuert Deutschland zehn Jahre lang mehr als nur deine deutschen Einkünfte im engeren Sinn. Ob Singapur im konkreten Fall als niedrig besteuernd gilt, hängt von deinem Einkommen und dem Vergleich mit der deutschen Belastung ab. Das muss man einmal durchrechnen.

Was trotzdem in Deutschland steuerpflichtig bleibt

Auch nach dem Wegzug bleibst du mit deutschen Einkünften beschränkt steuerpflichtig. Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien zum Beispiel. Das Abkommen mit Singapur regelt, wer was besteuern darf. Bei Dividenden einer deutschen GmbH behält Deutschland Kapitalertragsteuer ein, die nach dem Abkommen reduziert sein kann. Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung sind ein eigenes Thema.

Ein großer Vorteil gegenüber Dubai: Mit Singapur besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen. Das Abkommen mit den Vereinigten Arabischen Emiraten ist Ende 2021 ausgelaufen. Das macht Singapur für Menschen mit Vermögen in Deutschland planbarer.

Firma, Konto und Krankenversicherung

Viele Auswanderer gründen vor Ort eine Pte. Ltd. Ist die Geschäftsleitung dann wirklich in Singapur und du dort ansässig, entfallen die deutschen Probleme rund um Ort der Geschäftsleitung und Hinzurechnung weitgehend. Halte aber Verträge, Entscheidungen und Kommunikation sauber dokumentiert.

Ein lokales Bankkonto brauchst du ohnehin. Und denk an die Krankenversicherung: Singapur hat ein hervorragendes, aber teures Gesundheitssystem. Eine internationale Krankenversicherung gehört in jede Planung.

Aufenthaltsrecht: ohne Visum kein Wohnsitz

Steuerlich ansässig wirst du in Singapur nur, wenn du dort auch leben darfst. Für Angestellte gibt es den Employment Pass, für Unternehmer je nach Modell Arbeits- oder Investorenprogramme. Die Voraussetzungen wie Mindestgehälter und Qualifikation werden regelmäßig angepasst. Ohne passendes Visum bleibt der Umzug Theorie – und dann bleibt auch Deutschland für dich zuständig.

Checkliste vor dem Umzug

• Deutsche Wohnung aufgeben oder vermieten, nicht leer behalten
• Wegzugsteuer prüfen, wenn du Anteile an Kapitalgesellschaften ab 1 % hältst
• Mögliche erweiterte beschränkte Steuerpflicht durchrechnen
• Deutsche Einkünfte nach dem Umzug auflisten: Mieten, Dividenden, Renten
• Firma und Geschäftsführung neu ordnen, damit keine deutsche Betriebsstätte bleibt
• Bankkonto, Krankenversicherung und Aufenthaltsrecht in Singapur vorbereiten

Was nach dem Umzug in Deutschland zu tun bleibt

Melde dich ordnungsgemäß ab und teile dem Finanzamt deinen Wegzug mit. Für das Wegzugsjahr gibst du in der Regel noch eine Steuererklärung ab, oft mit einem Zeitraum unbeschränkter und einem Zeitraum beschränkter Steuerpflicht. Banken und Depotbanken in Deutschland müssen deine neue Ansässigkeit kennen, sonst behalten sie weiter Steuern wie bei einem Inländer ein. Und bewahre Nachweise über deinen Lebensmittelpunkt in Singapur auf: Mietvertrag, Visum, Arbeitsvertrag, Aufenthaltstage. Bei einer späteren Prüfung musst du zeigen können, dass du wirklich weg warst.

Meine Einordnung

Singapur ist für viele ein großartiges Ziel – aber nur mit sauberer Vorbereitung in Deutschland. Die meisten Fehler passieren nicht in Singapur, sondern hier: Wohnung behalten, Wegzugsteuer übersehen, Firma falsch übertragen. Lass uns das vor dem Umzug durchgehen.

Unsere Seite zur Firma in Singapur erklärt die Gründung, im Ländervergleich siehst du Singapur im Kontext anderer Ziele.