Trennung und Scheidung: was steuerlich im Trennungsjahr gilt

Eine Trennung ist emotional schon anstrengend genug – dass mitten in dieser Phase auch noch steuerliche Entscheidungen anstehen, wird gern verdrängt. Dabei kostet genau das Verdrängen oft bares Geld, weil das Trennungsjahr steuerlich noch anders behandelt wird als die Zeit danach.

Wer weiß, welche Regeln wann greifen, kann die Steuerklasse, die Veranlagung und den Unterhalt so gestalten, dass am Ende nicht mehr Steuern anfallen als nötig.

Das Trennungsjahr: Zusammenveranlagung bleibt möglich

Solange ihr im Trennungsjahr noch nicht das ganze Kalenderjahr dauerhaft getrennt gelebt habt, könnt ihr für dieses Jahr noch die Zusammenveranlagung mit Splittingtarif wählen. Entscheidend ist der Zeitpunkt des tatsächlichen Getrenntlebens (§ 1567 BGB), nicht das Datum der Scheidung. Trennt ihr euch zum Beispiel im September, gilt für dieses Kalenderjahr noch die Zusammenveranlagung, ab dem folgenden Jahr nicht mehr.

Rechenbeispiel

Ihr trennt euch im Oktober 2026. Partner A verdient 58.000 €, Partner B 22.000 € zu versteuerndes Einkommen im Jahr.

Für das Steuerjahr 2026 könnt ihr noch gemeinsam veranlagt werden und den Splittingvorteil nutzen – das kann je nach Einkommensunterschied ein niedriger vierstelliger Betrag sein, wie im Beitrag zum Ehegattensplitting vorgerechnet. Ab dem Steuerjahr 2027 werden beide einzeln veranlagt, jeder mit dem Grundtarif auf sein eigenes Einkommen.

Steuerklasse nach der Trennung

Im Jahr der Trennung dürft ihr die bisherige Steuerklassenkombination (3/5 oder 4/4) noch bis zum Jahresende behalten. Spätestens zum 1. Januar des Folgejahres müsst ihr beide in Steuerklasse 1 wechseln – außer es liegen minderjährige Kinder im eigenen Haushalt vor, dann kommt für den betreuenden Elternteil Steuerklasse 2 mit Entlastungsbetrag für Alleinerziehende infrage. Diesen Wechsel meldet ihr aktiv beim Finanzamt oder über ELSTER, er passiert nicht automatisch.

Unterhalt steuerlich richtig behandeln

Nachehelicher Unterhalt und Trennungsunterhalt lassen sich beim Zahlenden als Sonderausgaben im sogenannten Realsplitting absetzen, bis zu 13.805 € im Jahr (Anlage U), wenn der empfangende Partner zustimmt. Der Empfänger muss den Unterhalt dann im Gegenzug als sonstige Einkünfte versteuern. Ob sich das lohnt, hängt vom Steuersatzgefälle zwischen euch ab: Zahlt der eine mit hohem Grenzsteuersatz und versteuert der andere mit niedrigerem Satz, entsteht insgesamt eine Ersparnis, die ihr euch in der Praxis oft teilt.

Kindesunterhalt dagegen ist beim Zahlenden nicht abzugsfähig, wirkt sich aber über den Kinderfreibetrag beziehungsweise das Kindergeld sowie den hälftigen Ausbildungsfreibetrag aus.

Praxisfalle: Realsplitting ohne Absprache beantragen

Manche Zahlende reichen die Anlage U ein, ohne den anderen Partner vorher zu informieren. Das führt regelmäßig zu Streit und im schlimmsten Fall zur Verweigerung der Zustimmung, weil der Empfänger die überraschende Steuerpflicht ablehnt. Sprecht das lieber vorher ab, im Zweifel mit einer Ausgleichsvereinbarung für die entstehende Steuerlast beim Empfänger.

Immobilie, gemeinsames Konto und Vermögen

Bei der Trennung stellt sich oft die Frage, was mit der gemeinsamen Immobilie passiert. Verkauft ihr innerhalb von zehn Jahren nach dem Kauf mit Gewinn und wurde die Immobilie nicht durchgehend selbst bewohnt, kann Spekulationssteuer anfallen – bei Selbstnutzung bis zum Verkauf bleibt der Gewinn meist steuerfrei. Wer auszieht und dem anderen die eigene Nutzung überlässt, sollte das genau dokumentieren, weil es für die Steuerfreiheit relevant ist. Mehr dazu in Gemeinsam eine Immobilie kaufen und zum Güterstand in Gütertrennung, Zugewinngemeinschaft und Güterstandsschaukel.

Der Zugewinnausgleich selbst ist grundsätzlich schenkung- und einkommensteuerfrei, solange er im Rahmen der gesetzlichen Ansprüche bleibt.

Checkliste für Trennung und Scheidung

• Datum des tatsächlichen Getrenntlebens dokumentieren – es entscheidet über die letzte gemeinsame Veranlagung
• Steuerklassenwechsel zum 1. Januar des Folgejahres nicht vergessen
• Bei Kindern im eigenen Haushalt Steuerklasse 2 und Entlastungsbetrag prüfen
• Realsplitting für Unterhalt nur nach Absprache und mit Ausgleich für die Steuerlast beim Empfänger nutzen
• Immobilienverkauf auf Spekulationssteuer und Selbstnutzung prüfen
• Zugewinnausgleich von freiwilligen Übertragungen sauber unterscheiden

Fazit

Steuerlich endet die Ehe nicht am Tag der Trennung, sondern greift für das Trennungsjahr noch nach den alten Regeln. Wer die Fristen für Steuerklasse und Veranlagung kennt und Unterhalt sauber regelt, vermeidet unnötige Steuerlast in einer ohnehin belastenden Phase.

Allgemeine Information, keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Bei einer Trennung lohnt sich eine individuelle Prüfung deiner Situation. Beratungstermin buchen