Singapur-Firma mit Wohnsitz in Deutschland: Warum das allein keine Steuern spart

Immer wieder bekomme ich die gleiche Frage: „Roland, ich gründe eine Firma in Singapur, zahle dort 17 % oder sogar weniger und bleibe einfach in Deutschland wohnen. Geht das?" Kurze Antwort: Gründen kannst du sie. Steuern sparst du damit in aller Regel nicht. Ich erkläre dir, warum – und wann eine Singapur-Gesellschaft trotzdem richtig Sinn ergibt.

Was eine Singapur-Firma überhaupt ist

Die übliche Rechtsform in Singapur ist die Private Limited Company, abgekürzt Pte. Ltd. Viele suchen nach einer „Singapur LLC", meinen aber genau diese Gesellschaft. Sie haftet mit ihrem Gesellschaftsvermögen, braucht mindestens einen Gesellschafter, einen in Singapur ansässigen Direktor und einen Company Secretary. Für ausländische Gründer stellt ein Dienstleister vor Ort den lokalen Direktor und das Sekretariat.

Aus deutscher Sicht wird die Pte. Ltd. im Typenvergleich wie eine Kapitalgesellschaft behandelt, also ähnlich einer GmbH. Das heißt: Die Firma ist ein eigenes Steuersubjekt. Gewinne gehören erst einmal ihr, nicht dir. Bei dir kommen sie erst an, wenn sie ausgeschüttet werden – zumindest in der Theorie.

Der Knackpunkt: der Ort der Geschäftsleitung

Jetzt kommt der Teil, der in vielen Videos fehlt. Nach § 10 AO ist der Ort der Geschäftsleitung dort, wo die wichtigen Entscheidungen des Tagesgeschäfts getroffen werden. Nicht wo der Briefkasten steht, nicht wo der Notar gesessen hat, sondern wo du am Laptop sitzt und die Firma steuerst.

Wohnst du in Regensburg, Hamburg oder München und triffst von dort aus alle Entscheidungen, liegt die Geschäftsleitung in Deutschland. Folge: Die Singapur-Gesellschaft ist in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 KStG). Sie zahlt hier Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer – zusammen meist rund 30 %. Dass sie in Singapur registriert ist, ändert daran nichts. Im schlimmsten Fall zahlst du doppelt Verwaltungsaufwand und bekommst trotzdem die deutsche Steuerlast.

Ein lokaler Nominee-Direktor, der nur unterschreibt, was du ihm schickst, löst das Problem übrigens nicht. Das Finanzamt schaut darauf, wer tatsächlich entscheidet. Und das lässt sich über E-Mails, Bankfreigaben und Verträge sehr gut nachvollziehen.

Selbst mit echter Geschäftsführung in Singapur: die Hinzurechnungsbesteuerung

Nehmen wir an, du machst es richtig. Die Firma hat in Singapur echte Mitarbeiter, ein Büro und einen Geschäftsführer, der wirklich entscheidet. Dann bleibt die Frage nach der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 ff. AStG.

Die greift, wenn du die Gesellschaft beherrschst, sie sogenannte passive Einkünfte erzielt und diese Einkünfte niedrig besteuert sind. Niedrig heißt seit 2024: eine Belastung unter 15 %. Wegen der Teilbefreiungen in Singapur liegt die tatsächliche Belastung bei vielen kleinen und mittleren Gesellschaften genau darunter. Passive Einkünfte sind zum Beispiel bestimmte Zinsen, Lizenzen oder Dienstleistungen, bei denen der deutsche Gesellschafter mitwirkt.

Ergebnis: Die Gewinne werden dir in Deutschland zugerechnet, als hättest du sie selbst verdient. Die Abschirmwirkung der Firma ist weg. Dazu kommt die Meldepflicht für die Gründung oder den Erwerb einer Auslandsbeteiligung nach § 138 AO. Wer die vergisst, riskiert ein Bußgeld.

Und die Ausschüttungen?

Selbst wenn alles sauber in Singapur besteuert ist: Schüttest du Gewinne an dich in Deutschland aus, sind das Kapitalerträge. Bei einer Beteiligung im Privatvermögen gilt grundsätzlich die Abgeltungsteuer von 25 % plus Solidaritätszuschlag, unter Voraussetzungen kannst du das Teileinkünfteverfahren wählen. Singapur selbst erhebt auf Dividenden keine Quellensteuer. Das ist angenehm, ändert aber nichts daran, dass Deutschland zugreift.

Wann eine Singapur-Firma trotzdem richtig ist

Ich will dir die Idee nicht ausreden. Singapur ist ein hervorragender Standort – nur eben nicht als Steuertrick. Sinnvoll ist die Gesellschaft vor allem in diesen Fällen:

• Du hast echtes Geschäft in Asien, Kunden, Lieferanten oder Partner in der Region.
• Die Firma bekommt echte Substanz vor Ort, mit eigener Geschäftsführung.
• Du ziehst selbst nach Singapur oder in die Region und gibst deinen deutschen Wohnsitz auf.
• Du brauchst einen international hoch angesehenen Bank- und Rechtsstandort für Handel oder Holding.

Gerade im Vergleich zu Dubai ist Singapur im laufenden Unterhalt oft schlanker, weil Freezone-Lizenzen, Visa und Büroauflagen wegfallen. Dazu habe ich einen eigenen Beitrag geschrieben.

Wenn du auswandern willst

Ziehst du selbst weg, prüfen wir zuerst die Wegzugsteuer nach § 6 AStG. Hältst du eine deutsche GmbH oder andere Kapitalgesellschaftsanteile mit mindestens 1 %, wird beim Wegzug ein fiktiver Veräußerungsgewinn besteuert. Seit 2022 gibt es dafür auf Antrag sieben Jahresraten, meist gegen Sicherheitsleistung. Außerdem ist die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG zu beachten, wenn du in ein Niedrigsteuerland ziehst und weiter wesentliche Interessen in Deutschland hast.

Die drei häufigsten Fehler aus unserer Praxis

Erstens: Die Firma wird gegründet, bevor jemand die deutsche Seite geprüft hat. Dann steht eine Gesellschaft mit Direktor, Sekretariat und Bankkonto, deren Gewinne trotzdem in Deutschland besteuert werden – nur mit doppeltem Aufwand.

Zweitens: Die Meldung nach § 138 AO wird vergessen. Das fällt spätestens auf, wenn über den Informationsaustausch Daten zum Firmenkonto bei deinem Finanzamt ankommen.

Drittens: Die Firma rechnet Leistungen ab, die du persönlich in Deutschland erbringst, und überweist dir nichts. Das Geld liegt in Singapur, die Steuer entsteht trotzdem hier. Wer dann nicht genug Liquidität in Deutschland hat, bekommt ein echtes Problem.

Alle drei Fehler lassen sich vermeiden, wenn man vorher fünf Minuten länger nachdenkt.

Meine Einordnung

Eine Singapur-Firma ist ein Werkzeug, kein Zaubertrick. Wer in Deutschland wohnen bleibt und alles vom Küchentisch aus steuert, hat am Ende eine teure deutsche Firma mit Adresse in Asien. Wer echtes Geschäft vor Ort hat oder selbst geht, bekommt einen der stabilsten Standorte der Welt.

Bevor du gründest, solltest du einmal durchrechnen lassen, was in deinem Fall in Deutschland passiert. Genau das machen wir mit dir. Details zur Gründung findest du auf unserer Seite Firma in Singapur gründen; Kosten und Pakete unseres Partners gibt es auf Anfrage.