Investieren als Auswanderer: Depot, Immobilien, Struktur

Du ziehst ins Ausland, aber dein Depot bleibt bei der deutschen Bank und deine Eigentumswohnung in Köln vermietest du weiter. Viele Auswanderer glauben, mit dem Wegzug sei das deutsche Finanzamt erledigt. Das stimmt nur teilweise – bei Kapitalanlagen und Immobilien bleibt Deutschland oft im Spiel, nur die Spielregeln ändern sich.

Wer das vorher nicht durchdenkt, zahlt entweder doppelt Steuern oder erlebt beim nächsten Verkauf eine böse Überraschung. Hier bekommst du den Überblick, was mit Depot, Immobilien und Struktur beim Wegzug passiert.

Was mit deinem Depot passiert

Solange dein Depot bei einer deutschen Bank liegt, führt diese weiterhin Kapitalertragsteuer ab – allerdings nur, solange du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bist. Nach dem Wegzug und der Abmeldung greift der Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro (2.000 Euro bei Zusammenveranlagung) grundsätzlich nicht mehr, weil du keine unbeschränkte Steuerpflicht mehr hast.

Für beschränkt Steuerpflichtige ohne Wohnsitz in Deutschland sind Kapitalerträge aus deutschen Depots bei ausländischen Emittenten meist gar nicht mehr in Deutschland steuerbar. Bei deutschen Aktien mit Dividenden behält die depotführende Stelle aber weiterhin Kapitalertragsteuer ein, weil die Quelle in Deutschland liegt. Ob und wie viel davon dein neues Wohnsitzland anrechnet, regelt das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen. Die Grundmechanik dahinter erklären wir ausführlich in unserem Artikel zu den Doppelbesteuerungsabkommen.

Praktisch bedeutet das: Viele Banken verlangen bei Wegzug einen Nachweis der neuen Ansässigkeit, manche kündigen sogar das Depot, weil sie Kunden ohne deutschen Wohnsitz nicht mehr betreuen wollen. Kläre das vor dem Umzug, nicht danach.

Die Wegzugsbesteuerung bei GmbH-Anteilen

Hältst du Anteile an einer GmbH von mindestens 1 % und ziehst in ein Land außerhalb der EU/EWR, greift unter Umständen § 6 AStG, die Wegzugsbesteuerung. Das Finanzamt besteuert dann den fiktiven Veräußerungsgewinn, obwohl du nichts verkauft hast – nur weil dein Wohnsitzwechsel als "Entstrickung" gilt. Bei Aktien im Privatvermögen greift diese Regel nicht, dort zählt nur die tatsächliche Veräußerung.

Beispiel: Du hältst 20 % einer GmbH, ursprünglicher Wert der Anteile 50.000 Euro, aktueller Verkehrswert 350.000 Euro. Beim Wegzug in die USA würde der fiktive Gewinn von 300.000 Euro nach dem Teileinkünfteverfahren zu 60 % steuerpflichtig – das sind 180.000 Euro zu versteuerndes Einkommen, ohne dass ein Euro geflossen ist. Innerhalb der EU/EWR kann die Steuer zinslos gestundet werden, außerhalb ist meist nur eine Ratenzahlung über sieben Jahre möglich.

Immobilien in Deutschland nach dem Wegzug

Vermietest du deine Immobilie in Deutschland weiter, bleiben die Mieteinnahmen hier steuerpflichtig – das Belegenheitsprinzip gilt unabhängig vom Wohnsitz. Als beschränkt Steuerpflichtiger musst du weiterhin eine Steuererklärung abgeben, allerdings ohne Grundfreibetrag und teils mit besonderen Regeln bei der Veranlagung.

Die Zehnjahresfrist bei privaten Immobilienverkäufen bleibt unverändert bestehen: Verkaufst du innerhalb von zehn Jahren nach Anschaffung und hast die Wohnung nicht durchgehend selbst genutzt, ist der Gewinn steuerpflichtig – egal ob du in Deutschland oder im Ausland lebst. Details dazu findest du in unserem Beitrag zur Spekulationsfrist bei Immobilien.

Rechenbeispiel: Kaufpreis 300.000 Euro vor acht Jahren, Verkauf jetzt für 480.000 Euro nach Wegzug ins Ausland. Der Gewinn von 180.000 Euro ist voll steuerpflichtig, weil die Zehnjahresfrist noch läuft. Bei einem beschränkt Steuerpflichtigen mit Spitzensteuersatz von 42 % ergibt das schnell über 75.000 Euro Steuerlast – ohne Grundfreibetrag, der nur unbeschränkt Steuerpflichtigen zusteht.

ETFs, Fonds und die Vorabpauschale

Bleibst du in einem ausländischen thesaurierenden ETF investiert, läuft die Vorabpauschale in Deutschland nur weiter, solange du unbeschränkt steuerpflichtig bist oder deutsche Erträge erzielst. Bei beschränkter Steuerpflicht wird es komplizierter, weil viele Broker die Abwicklung nicht für Nicht-Ansässige vorsehen. Wie die Teilfreistellung und Vorabpauschale grundsätzlich funktionieren, liest du in unserem Artikel zur ETF-Besteuerung.

Struktur vor dem Wegzug klären

Bevor du auswanderst, solltest du folgende Punkte durchgehen:

• Prüfen, ob dein Wohnsitzland ein DBA mit Deutschland hat und was es zu Kapitalerträgen und Immobilien regelt
• Bank kontaktieren und klären, ob das Depot bei Wegzug bestehen bleibt
• Bei GmbH-Beteiligungen von mindestens 1 % die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG durchrechnen lassen
• Immobilien auf laufende Zehnjahresfristen prüfen, bevor du verkaufst
• Steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung im neuen Wohnsitzstaat frühzeitig beantragen
• Meldepflichten für Auslandskonten und -depots im neuen Wohnsitzland klären, dazu auch unseren Beitrag zur Auslandskonto-Meldepflicht lesen
• Klären, ob eine Ummeldung des Depots auf beschränkte Steuerpflicht nötig ist oder ob ein Depot im neuen Wohnsitzland sinnvoller ist

Fazit

Der Wegzug beendet nicht automatisch jede Steuerpflicht in Deutschland. Mieteinnahmen und Gewinne aus deutschen Immobilien bleiben hier steuerpflichtig, GmbH-Anteile können eine Wegzugsteuer auslösen, und beim Depot hängt viel vom jeweiligen DBA ab. Wer seine Kapitalanlagen und Immobilien vor dem Umzug ordnet und die Fristen kennt, vermeidet teure Überraschungen.

Allgemeine Information, keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Bei konkreten Wegzugsplänen lohnt sich eine individuelle Prüfung deiner Struktur – Beratungstermin buchen.