Gründung
Einzelunternehmen oder GmbH gründen?
Die Rechtsform entscheidet über Steuerlast, Haftung und wie viel von deinem Gewinn du reinvestieren kannst. Die Antwort hängt weniger vom Bauchgefühl ab als von einer Rechnung: Gewinnhöhe, Entnahmeverhalten und deine Pläne für die nächsten Jahre.
- Im Einzelunternehmen wird der gesamte Gewinn mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert – bis zu 45 Prozent, egal ob du das Geld entnimmst oder im Unternehmen lässt
- In der GmbH liegt die Belastung auf einbehaltene Gewinne grob bei rund 30 Prozent – der Unterschied ist dein Reinvestitionskapital
- Die GmbH haftet mit dem Gesellschaftsvermögen; im Einzelunternehmen haftest du mit deinem gesamten Privatvermögen
- GmbH bedeutet laufende Pflichten: Buchführung, Jahresabschluss, Handelsregister, Geschäftsführer-Gehalt – das kostet Geld und Disziplin
- Ein Wechsel später ist möglich, aber aufwendig: die Einbringung in eine GmbH nach § 20 UmwStG braucht saubere Bilanzen und hat Sperrfristen
- Kleine Einnahmen neben dem Job: Das Einzelunternehmen mit Kleinunternehmerregelung ist fast immer der richtige, günstige Start
Die Steuerrechnung, die fast alles entscheidet
Nehmen wir 100.000 Euro Gewinn, den du komplett im Unternehmen lassen willst. Im Einzelunternehmen gehen davon – abhängig von deinem persönlichen Steuersatz und der Gewerbesteuer-Anrechnung – grob 40.000 bis 48.000 Euro an Steuern weg. Für Reinvestitionen bleiben rund 52.000 bis 60.000 Euro.
In der GmbH liegt die Belastung auf den einbehaltenen Gewinn bei rund 30 Prozent: Es bleiben etwa 70.000 Euro im Unternehmen. Der Unterschied von gut 10.000 bis 18.000 Euro pro Jahr ist kein Trick, sondern der Systemunterschied zwischen Einkommensteuer und Körperschaftsteuer.
Der Haken: Der Vorteil gilt nur für Gewinne, die du wirklich im Unternehmen lässt. Entnimmst du alles als Gehalt oder Ausschüttung, kommen Lohnsteuer beziehungsweise Abgeltungsteuer dazu und der Vorsprung schmilzt. Die GmbH ist ein Thesaurierungsinstrument – wer alles ausgibt, was reinkommt, fährt mit dem Einzelunternehmen einfacher und günstiger.
Haftung: der Punkt, den Gründer unterschätzen
Im Einzelunternehmen haftest du unbeschränkt mit deinem gesamten Privatvermögen – für Verbindlichkeiten, Schadensersatzansprüche und im schlimmsten Fall für eine Insolvenz. Haus, Depot und Sparbuch stehen mit im Feuer.
Die GmbH haftet als juristische Person mit dem Gesellschaftsvermögen. Dein Privatvermögen ist grundsätzlich raus – mit zwei wichtigen Ausnahmen: Bürgschaften, die du als Geschäftsführer gegenüber Banken unterschreibst, und Pflichtverletzungen wie verspätete Insolvenzanmeldung oder Steuerschulden der GmbH, für die der Geschäftsführer persönlich haften kann.
Wer ein risikoarmes digitales Geschäftsmodell ohne Kredite und ohne physische Produkte fährt, braucht den Haftungsschutz weniger dringend. Wer Mitarbeiter, Warenlager, Vertragsvolumen oder Kredite hat, sollte ihn ernst nehmen.
Laufende Kosten und Bürokratie ehrlich gerechnet
Das Einzelunternehmen ist schlank: Einnahmenüberschussrechnung, keine Publizität, kein Notar. Die steuerliche Betreuung kostet typischerweise einen Bruchteil dessen, was eine GmbH im Jahr braucht.
Die GmbH braucht Bilanzierung, Jahresabschluss, Handelsregister-Meldungen, einen Geschäftsführer-Vertrag und eine saubere Trennung von privat und geschäftlich. Rechne je nach Größe mit laufenden Steuerberatungskosten im mittleren vierstelligen Bereich pro Jahr, dazu kommen Gründungskosten für Notar und Register.
Deshalb die ehrliche Faustregel: Unter etwa 30.000 bis 40.000 Euro Jahresgewinn frisst der Verwaltungsaufwand den Steuervorteil meist auf. Deutlich darüber – und wenn du Gewinne reinvestieren willst – kippt die Rechnung zugunsten der GmbH.
Der Mittelweg: klein anfangen, sauber wechseln
Du musst dich nicht für immer festlegen. Der klassische Weg vieler Mandanten: Start als Einzelunternehmen mit überschaubaren Kosten, und sobald der Gewinn strukturell steigt, Einbringung in eine GmbH nach § 20 UmwStG – steuerneutral zum Buchwert, wenn die Voraussetzungen sauber eingehalten werden.
Damit der spätere Wechsel funktioniert, ist der Start entscheidend: saubere Buchführung vom ersten Tag an, keine Vermischung von privatem und betrieblichem Vermögen, und frühzeitige Planung – die Einbringung kann steuerlich bis zu acht Monate zurückbezogen werden, braucht aber Zeit für Bilanzen und Notar.
Wer von Anfang an weiß, dass es schnell groß wird – externes Kapital, mehrere Gesellschafter, hohe Investitionen – sollte gleich mit der GmbH oder UG starten, statt später teuer umzubauen.
Roland erklärt’s im Video
Einzelunternehmen vs. GmbH – welche Rechtsform passt?
YouTube · 2025 · Erst mit Klick wird das Video von YouTube geladen.
Auf YouTube ansehenRechtsformwahl für Unternehmer
YouTube · 2025 · Erst mit Klick wird das Video von YouTube geladen.
Auf YouTube ansehenHäufige Fragen
Einzelunternehmen und GmbH im direkten Vergleich
Die wichtigsten Unterschiede auf einen Blick. Die richtige Wahl hängt von Gewinnhöhe, Entnahmeverhalten und Risiko ab.
| Kriterium | Einzelunternehmen | GmbH |
|---|---|---|
| Steuern | ||
| Besteuerung des Gewinns | Persönlicher Steuersatz bis 45 % – auch ohne Entnahme | Rund 30 % auf einbehaltene Gewinne (KSt, Soli, GewSt) |
| Entnahmen | Frei, steuerlich ohne Zusatzbelastung | Gehalt (Lohnsteuer) oder Ausschüttung (Abgeltungsteuer) |
| Risiko und Aufwand | ||
| Haftung | Unbeschränkt mit dem gesamten Privatvermögen | Grundsätzlich nur Gesellschaftsvermögen (Ausnahmen beachten) |
| Buchhaltung | Einnahmenüberschussrechnung reicht | Bilanzierung, Jahresabschluss, Handelsregister |
| Gründung | Gewerbeanmeldung, wenige Euro, sofort startklar | Notar, Stammkapital, Register – mehrere Wochen |
| Wann passt was | ||
| Ideal für | Nebenberuf, kleine Umsätze, Testphase, geringes Risiko | Hohe Gewinne, Reinvestition, Mitarbeiter, Kredite, Gesellschafter |
| Faustregel Gewinn | Bis etwa 30.000–40.000 € Jahresgewinn | Deutlich darüber oder bei geplantem Wachstum |
Übersicht zur Orientierung, keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Rechtsstand 2026.
Haftungsausschluss
Die Inhalte auf dieser Website, einschließlich aller angebotenen Online-Kurse, Bücher und sonstigen Materialien, dienen nur zu Informationszwecken und stellen keine Steuerberatung dar. Sie ersetzen keine professionelle Beratung durch einen Steuerberater oder einen anderen Fachberater. Obwohl wir die Inhalte sorgfältig erstellen und regelmäßig aktualisieren, können wir keine Garantie für ihre Richtigkeit, Vollständigkeit oder Aktualität übernehmen.
Die hier bereitgestellten Informationen sollen dir einen allgemeinen Überblick und eine erste Orientierung bieten. Sie sind jedoch nicht als individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung gedacht. Für deine speziellen steuerlichen Fragen und Anliegen wende dich bitte direkt an einen qualifizierten Steuerberater.