Non-Dom-Status in Zypern: SDC-Befreiung und GeSY-Beiträge

Zypern ist für viele Unternehmer das attraktivste Land innerhalb der EU. Der Grund heißt Non-Dom-Status. Ich erkläre dir, was das ist und warum er gerade für GmbH-Gesellschafter so interessant ist.

Was Non-Dom bedeutet

Zypern unterscheidet zwischen steuerlicher Ansässigkeit und Domizil. Wer in Zypern steuerlich ansässig wird, aber dort kein Domizil hat, gilt als Non-Dom. Das Domizil richtet sich im Kern nach Herkunft und nach der Dauer des Aufenthalts. Wer 17 der letzten 20 Jahre in Zypern ansässig war, gilt als domiziliert.

Der Vorteil: Non-Doms sind von der Sonderabgabe für Verteidigung (Special Defence Contribution) auf Dividenden und Zinsen befreit. SDC-frei bedeutet nicht automatisch abgabenfrei: Auf Dividenden und Zinsen können GeSY/GHS-Beiträge von 2,65 % anfallen. Die gemeinsame jährliche Beitragsbemessungsgrenze liegt bei 180.000 Euro je Person. Beitragspflicht und mögliche Befreiungen sind individuell zu prüfen.

Das Zusammenspiel mit der Limited

Daraus ergibt sich das bekannte Modell. Deine Zypern-Limited zahlt auf ihren Gewinn 15 % Körperschaftsteuer (seit dem 1. Januar 2026, vorher 12,5 %). Den versteuerten Gewinn kannst du unter der Non-Dom-SDC-Befreiung ausschütten. GeSY-Beiträge und mögliche Quellensteuern sind zusätzlich zu prüfen; die Gesamtbelastung ist deshalb nicht automatisch auf 15 % begrenzt. Zum Vergleich: In Deutschland liegst du mit GmbH und Abgeltungsteuer auf die Ausschüttung bei knapp unter 50 %.

Was Zypern dafür verlangt

• steuerliche Ansässigkeit über die 183-Tage-Regel oder die 60-Tage-Regel
• bei der Limited echte Substanz: Geschäftsleitung, Büro und Entscheidungen auf der Insel
• saubere Buchhaltung und Abschlussprüfung nach zyprischem Recht

Was Deutschland dafür verlangt

Deutschland interessiert sich nicht für den Non-Dom-Status, sondern nur für deinen Wohnsitz. Bist du nicht mehr in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, greift das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Zypern. Behältst du eine Wohnung in Deutschland, entscheidet der Mittelpunkt deiner Lebensinteressen.

Bei Beteiligungen an in- oder ausländischen Kapitalgesellschaften sowie größeren Investmentfondspositionen müssen außerdem die Voraussetzungen der Wegzugsbesteuerung geprüft werden. Und wenn deine Zypern-Limited von Deutschland aus geführt wird, ist sie steuerlich eine deutsche Gesellschaft.

Meine Einschätzung

Der Non-Dom-Status ist eines der stärksten legalen Modelle in Europa. Aber er setzt voraus, dass du wirklich nach Zypern gehst. Ich empfehle, das Modell mindestens fünf Jahre durchzurechnen, inklusive Lebenshaltung, Schulen und Rückkehroptionen. Dann merkst du schnell, ob es für dich mehr ist als eine schöne Zahl auf dem Papier.