Rürup-Rente für Selbstständige: Wann sie sich wirklich lohnt

Rürup-Rente für Selbstständige: Wann sie sich wirklich lohnt

Als Selbstständiger hast du keinen Arbeitgeber, der Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung übernimmt, und meistens auch keine betriebliche Altersvorsorge im Hintergrund. Die Rürup-Rente, offiziell Basisrente genannt, wird deshalb regelmäßig als Standardlösung für die Altersvorsorge von Selbstständigen ins Feld geführt. Steuerlich ist sie tatsächlich attraktiv – aber sie passt nicht für jede Situation, und ich sehe in der Beratung oft, dass die Entscheidung zu pauschal getroffen wird.

Wie der Steuervorteil funktioniert

Beiträge zur Rürup-Rente kannst du als Sonderausgaben geltend machen. Seit 2023 sind die Beiträge zu 100 Prozent absetzbar, bis zur Höhe des jeweiligen Höchstbetrags, der sich am Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung orientiert und jährlich angepasst wird. Für Alleinstehende und Verheiratete gelten unterschiedliche Höchstgrenzen, wobei bei Verheirateten die Beträge beider Partner zusammengerechnet werden können. Der steuerliche Effekt ist unmittelbar: Der eingezahlte Betrag mindert dein zu versteuerndes Einkommen im Jahr der Einzahlung, was bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent bedeutet, dass sich jeder eingezahlte Euro um bis zu 42 Cent Steuerersparnis reduziert – abzüglich Soli und gegebenenfalls Kirchensteuer sogar noch mehr.

Im Alter wird die Rürup-Rente dann als sonstige Einkünfte nach dem Besteuerungsanteil versteuert, der für neue Renten schrittweise auf 100 Prozent zusteuert. Das Prinzip ist damit eine Verschiebung der Besteuerung: Du zahlst in der Ansparphase, in der dein Einkommen und damit dein Grenzsteuersatz meist hoch ist, weniger Steuern, und zahlst dafür im Ruhestand, wenn dein Gesamteinkommen in der Regel niedriger ist, auf die Rentenzahlung Steuern.

Ein Rechenbeispiel

Angenommen, du bist selbstständig, hast ein zu versteuerndes Einkommen von 80.000 Euro und zahlst 15.000 Euro jährlich in eine Rürup-Rente ein. Bei einem Grenzsteuersatz von rund 42 Prozent zuzüglich Soli ergibt sich eine unmittelbare Steuerersparnis von etwa 6.400 Euro im Einzahlungsjahr. Deine effektive Belastung für die Einzahlung liegt damit nicht bei 15.000 Euro, sondern bei rund 8.600 Euro. Über 25 Jahre Ansparphase mit gleichbleibenden Beiträgen summiert sich dieser Steuervorteil erheblich, auch wenn er natürlich mit steigendem Einkommen und damit steigendem Grenzsteuersatz noch größer ausfallen kann.

Dem steht gegenüber, dass die Rürup-Rente ein Versicherungsprodukt ist – mit den entsprechenden Kosten. Klassische Rürup-Verträge mit Garantiezins oder fondsgebundene Varianten haben Verwaltungs- und Abschlusskosten, die je nach Anbieter bis zu 2 Prozentpunkte Rendite pro Jahr auffressen können, verglichen mit einem kosteneffizienten ETF-Sparplan. Zusätzlich ist das angesparte Kapital nicht liquide: Du kommst vor Rentenbeginn nicht an das Geld heran, es lässt sich nicht beleihen, verkaufen oder vererben wie ein Depot, sondern ist an eine lebenslange Verrentung gebunden.

Wann sich die Rürup-Rente lohnt und wann nicht

Aus meiner Erfahrung lohnt sich die Rürup-Rente vor allem für Selbstständige mit hohem, stabilem Einkommen und hohem Grenzsteuersatz, die zusätzlich eine sichere, kapitalgedeckte Basisversorgung neben freier Kapitalanlage aufbauen wollen – etwa weil sie sonst wenig in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen. Sie eignet sich auch für Selbstständige, die eine Zwangsdisziplin beim Sparen brauchen, weil das Kapital eben nicht kurzfristig verfügbar ist. Wenig sinnvoll ist sie dagegen, wenn du ohnehin schon konsequent in ETF-Sparpläne oder eine vermögensverwaltende Struktur wie eine Trading-GmbH investierst und auf Flexibilität angewiesen bist, etwa weil du das Kapital später für den Ausbau deines Unternehmens brauchen könntest. Auch bei schwankendem oder eher niedrigem Einkommen ist der Steuervorteil kleiner, während die fehlende Flexibilität genauso stark ins Gewicht fällt wie bei hohem Einkommen.

Der Vergleich mit anderen Vorsorgeformen

Die Rürup-Rente wird in der Beratung oft in einem Atemzug mit der Riester-Rente genannt, obwohl beide Produkte an ganz unterschiedliche Zielgruppen adressiert sind. Riester richtet sich in erster Linie an sozialversicherungspflichtig Beschäftigte und ist für Selbstständige ohne rentenversicherungspflichtige Tätigkeit in der Regel gar nicht zugänglich beziehungsweise wenig attraktiv, weil die Förderung über Zulagen läuft, die an ein sozialversicherungspflichtiges Einkommen anknüpfen. Für Selbstständige bleibt deshalb meist die Wahl zwischen der Rürup-Rente mit ihrer Steuerstundung und dem freien Vermögensaufbau über ETF-Sparpläne, Immobilien oder eine Kapitalgesellschaft. Der entscheidende Unterschied liegt darin, dass ein ETF-Sparplan im Alter grundsätzlich frei verfügbar bleibt und nur mit der Abgeltungsteuer auf die Erträge belastet wird, während die Rürup-Rente zwingend als lebenslange Rente ausgezahlt wird und in voller Höhe der individuellen Besteuerung nach dem persönlichen Steuersatz unterliegt.

Was du vor Vertragsabschluss klären solltest

Bevor du einen Rürup-Vertrag abschließt, lohnt sich ein Blick auf die konkrete Kostenstruktur des Anbieters, insbesondere auf die Verwaltungskosten während der Auszahlungsphase und auf mögliche Zuschläge für biometrische Risiken wie Berufsunfähigkeit, die manche Anbieter standardmäßig mit einbauen. Diese Zusatzbausteine erhöhen die Beitragslast, ohne dass sie zwangsläufig zu deiner Situation passen. Sinnvoll ist außerdem, den Vertrag so zu gestalten, dass du die Beitragshöhe flexibel anpassen kannst, denn als Selbstständiger schwankt dein Einkommen naturgemäß stärker als bei Angestellten. Ein Vertrag, der dich zu starren, hohen Monatsbeiträgen zwingt, kann in einem schwächeren Geschäftsjahr schnell zur Belastung werden. Auch die Frage der Hinterbliebenenabsicherung solltest du klären, da eine Rürup-Rente ohne entsprechende Zusatzvereinbarung im Todesfall vor Rentenbeginn nur eingeschränkt an Hinterbliebene weitergegeben werden kann.

Meine Einschätzung als Steuerberater

In der Beratung empfehle ich die Rürup-Rente in erster Linie als Baustein, nicht als alleinige Altersvorsorge. Sie eignet sich gut, um in besonders einkommensstarken Jahren gezielt Steuern zu sparen und gleichzeitig eine Grundabsicherung aufzubauen, die nicht von Marktentwicklungen abhängt. Ich würde dir aber davon abraten, deine gesamte Altersvorsorge über einen Rürup-Vertrag abzudecken, weil dir dann im Alter die Flexibilität fehlt, über dein Kapital frei zu verfügen. Aus steuerlicher Sicht lohnt sich ein genauer Blick auf deinen aktuellen und erwarteten künftigen Grenzsteuersatz, bevor du dich für einen bestimmten Beitrag entscheidest – und ein Vergleich der Vertragskosten zwischen Anbietern, da die Unterschiede hier erheblich sein können. Wenn du wissen willst, wie viel Rürup-Beitrag für deine Situation sinnvoll ist, kannst du das gern mit mir in einem Termin unter /beratung/termin durchrechnen. Wer als Selbstständiger parallel auch Kapitalerträge über eine Struktur optimieren will, findet ergänzende Informationen zur /trading-gmbh.