Kindergeld oder Kinderfreibetrag: wie die Günstigerprüfung funktioniert

Jeden Monat landet das Kindergeld auf deinem Konto, ganz automatisch, ohne dass du etwas dafür tun musst. Trotzdem taucht in deiner Steuererklärung jedes Jahr die Anlage Kind auf – und dahinter steckt eine Prüfung, die viele nicht verstehen: die Günstigerprüfung zwischen Kindergeld und Kinderfreibetrag.

Wer nicht weiß, wie diese Prüfung funktioniert, versteht auch nicht, warum manche Eltern am Ende der Steuererklärung zusätzliches Geld zurückbekommen und andere nicht. Dabei ist das Prinzip einmal verstanden simpel.

Zwei Systeme, ein Ziel

Kindergeld und Kinderfreibetrag verfolgen denselben verfassungsrechtlichen Zweck: das Existenzminimum eines Kindes steuerlich freizustellen. Der Staat bietet dafür zwei parallele Wege an, von denen am Ende nur einer tatsächlich wirkt.

Das Kindergeld fließt monatlich, aktuell 255 Euro pro Kind unabhängig von der Kinderzahl. Der Kinderfreibetrag inklusive Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsfreibetrag liegt zusammen bei 9.540 Euro pro Kind im Jahr (Werte für 2026, aufgeteilt auf beide Elternteile bei getrennter Veranlagung je zur Hälfte). Der Freibetrag mindert direkt das zu versteuernde Einkommen.

Wie die Günstigerprüfung abläuft

Bei der Steuererklärung berechnet das Finanzamt automatisch beide Varianten und wählt die für dich günstigere. Zunächst wird geprüft, wie hoch die Steuerersparnis durch den Kinderfreibetrag wäre, wenn er vom Einkommen abgezogen wird. Ist diese Ersparnis höher als das bereits gezahlte Kindergeld, wird der Freibetrag angesetzt und das Kindergeld dem zu versteuernden Einkommen wieder hinzugerechnet (damit es nicht doppelt wirkt). Ist die Ersparnis niedriger als das Kindergeld, bleibt es beim Kindergeld, ohne dass sich sonst etwas ändert.

Für dich als Steuerpflichtigen bedeutet das: Du musst nichts wählen oder beantragen, die Anlage Kind reicht, den Rest übernimmt die automatische Vergleichsrechnung. Wichtig ist nur, dass du die Anlage Kind überhaupt ausfüllst – sonst führt das Finanzamt die Prüfung erst gar nicht durch.

Ab welchem Einkommen der Freibetrag günstiger wird

Als grobe Faustregel gilt: Bei zusammenveranlagten Ehepaaren mit einem zu versteuernden Einkommen ab etwa 70.000 bis 80.000 Euro beginnt der Kinderfreibetrag häufig günstiger zu werden als das Kindergeld, weil der Grenzsteuersatz dann hoch genug ist. Bei niedrigeren Einkommen bleibt in der Regel das Kindergeld die bessere Variante. Diese Schwelle verschiebt sich je nach Anzahl der Kinder und der genauen Einkommenshöhe, eine pauschale Zahl für alle Fälle gibt es nicht.

Rechenbeispiel: Ehepaar mit einem Kind

Ein Ehepaar mit einem gemeinsamen zu versteuernden Einkommen von 95.000 Euro (vor Abzug des Kinderfreibetrags) hat ein Kind und einen Grenzsteuersatz von etwa 38 Prozent.

• Kinderfreibetrag inklusive Betreuungsfreibetrag: 9.540 Euro
• Steuerersparnis bei 38 Prozent Grenzsteuersatz: rund 3.625 Euro (zuzüglich anteiligem Soli)
• Bereits erhaltenes Kindergeld im Jahr: 12 × 255 Euro = 3.060 Euro

Da die Steuerersparnis durch den Freibetrag (3.625 Euro) höher ist als das gezahlte Kindergeld (3.060 Euro), wird der Freibetrag angesetzt. Das Finanzamt rechnet das Kindergeld dem Einkommen wieder hinzu und zieht stattdessen den Freibetrag ab. Unter dem Strich bekommt die Familie die Differenz von rund 565 Euro als zusätzliche Steuerersparnis über den Steuerbescheid.

Was bei getrennt lebenden Eltern gilt

Bei getrennt lebenden, nicht miteinander veranlagten Eltern wird der Kinderfreibetrag grundsätzlich hälftig auf beide aufgeteilt, jeder bekommt die Hälfte des Betrags in seiner eigenen Steuererklärung angerechnet. Das Kindergeld erhält in der Regel derjenige, bei dem das Kind überwiegend lebt, es kann aber vom anderen Elternteil zur Hälfte im Rahmen des Kindesunterhalts angerechnet werden. Wer sich zusätzlich mit dem Entlastungsbetrag für Alleinerziehende beschäftigen möchte, findet dort ergänzende Details zur Steuerklasse und den Voraussetzungen.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer nicht vergessen

Wird der Kinderfreibetrag angesetzt, wirkt sich das nicht nur auf die Einkommensteuer aus, sondern auch auf den Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer, die beide auf Basis der Einkommensteuer berechnet werden. Bei kirchensteuerpflichtigen Eltern verstärkt das den Effekt der Günstigerprüfung noch einmal leicht.

Checkliste für deine Steuererklärung

• Anlage Kind für jedes Kind vollständig und jedes Jahr neu ausgefüllt
• Bei getrennten Eltern: Aufteilung des Freibetrags und Anrechnung des Kindergelds beim Unterhalt geklärt
• Bescheid genau geprüft, ob das Finanzamt tatsächlich die günstigere Variante angewendet hat
• Bei hohem Einkommen zusätzlich Auswirkung auf Soli und Kirchensteuer im Blick behalten
• Betreuungskosten und andere kindbezogene Freibeträge zusätzlich in der Anlage Kind angegeben

Fazit

Die Günstigerprüfung läuft automatisch, aber nur, wenn du die Anlage Kind überhaupt einreichst. Für die meisten Familien mit mittlerem Einkommen bleibt das Kindergeld die bessere Variante, ab einem höheren gemeinsamen Einkommen wird der Kinderfreibetrag automatisch angesetzt und bringt zusätzliches Geld über den Steuerbescheid.

Allgemeine Information, keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Bei mehreren Kindern und unterschiedlichem Elterneinkommen lohnt sich eine genaue Nachrechnung des Steuerbescheids. Beratungstermin buchen