Entfernungspauschale 2026: 38 Cent ab dem ersten Kilometer – was sich für Pendler ändert

Für viele Pendler ist das die wichtigste Steueränderung 2026: Die Entfernungspauschale beträgt jetzt 38 Cent ab dem ersten Kilometer. Bis einschließlich 2025 gab es für die ersten 20 Kilometer nur 30 Cent, erst ab Kilometer 21 dann 38 Cent. Grundlage ist das Steueränderungsgesetz 2025.

Klingt nach einer Kleinigkeit. Rechnen wir es mal durch.

Was die Änderung in Euro bringt

Du fährst 15 Kilometer einfache Strecke an 220 Arbeitstagen im Jahr:

• 2025: 15 km × 0,30 € × 220 Tage = 990 €
• 2026: 15 km × 0,38 € × 220 Tage = 1.254 €

Das sind 264 € mehr Werbungskosten. Bei 30 % Grenzsteuersatz bleiben dir rund 80 € mehr im Jahr. Bei 30 Kilometern Strecke sind es 20 km × 8 Cent × 220 Tage = 352 € mehr Werbungskosten.

Ehrlich gesagt: Das ist kein Gamechanger. Aber für Leute, die ohnehin über dem Pauschbetrag liegen, ist es geschenktes Geld.

Der Haken: der Arbeitnehmer-Pauschbetrag

Jeder Arbeitnehmer bekommt automatisch 1.230 € Werbungskostenpauschbetrag. Die Entfernungspauschale wirkt sich nur aus, wenn deine gesamten Werbungskosten darüber liegen. Wer nur 8 Kilometer fährt und sonst nichts ansetzt, hat von der Erhöhung gar nichts.

Deshalb mein Rat: Sammle alle Werbungskosten. Arbeitsmittel, Fachliteratur, Fortbildungen, Homeoffice-Pauschale an Tagen ohne Fahrt, Kontoführung, Bewerbungskosten. Erst zusammen kommst du über die Schwelle.

Die fünf Regeln, die du kennen musst

1. Nur die einfache Strecke. Es zählt die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte – nicht Hin- und Rückweg. Eine längere Strecke geht nur, wenn sie offensichtlich verkehrsgünstiger ist und du sie regelmäßig fährst.

2. Nur einmal pro Tag. Fährst du mittags nach Hause und wieder zurück, gibt es trotzdem nur einmal die Pauschale.

3. Homeoffice und Fahrt am selben Tag schließen sich aus. An einem Tag mit Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte gibt es grundsätzlich keine Homeoffice-Pauschale zusätzlich. Ausnahme: Es steht dir dort kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung.

4. Höchstbetrag 4.500 €. Für Fahrten mit Bus, Bahn, Fahrrad oder in Fahrgemeinschaften ist die Pauschale auf 4.500 € im Jahr gedeckelt. Mit dem eigenen oder einem zur Nutzung überlassenen Auto gilt die Grenze nicht. Und: Sind deine tatsächlichen Kosten für öffentliche Verkehrsmittel höher als die Pauschale, kannst du die tatsächlichen Kosten ansetzen.

5. Arbeitgeberzuschüsse anrechnen. Steuerfreies Jobticket oder Fahrtkostenzuschüsse kürzen die Pauschale. Das steht auf deiner Lohnsteuerbescheinigung.

Was ist mit Dienstreisen?

Fahrten zu wechselnden Einsatzorten, zum Kunden oder zur Fortbildung sind keine Pendelfahrten. Dafür gibt es 30 Cent pro gefahrenem Kilometer – Hin- und Rückweg. Wer viel unterwegs ist, sollte sauber trennen, sonst verschenkt er die Hälfte.

Selbstständige

Die Entfernungspauschale gilt auch für Unternehmer bei Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte. Bei einem Firmenwagen in der Bilanz wirkt sie über die nicht abziehbaren Betriebsausgaben. Hier lohnt sich ein Blick auf Fahrtenbuch versus 1-%-Regelung, das ist aber ein eigenes Thema.

Meine Einschätzung

Die Erhöhung ist richtig, aber sie ist kein großes Entlastungspaket. Politisch wurde sie als „Pendler-Entlastung" verkauft – gleichzeitig steigen Sozialabgaben und Krankenkassenbeiträge Jahr für Jahr stärker, als die Pauschale entlastet. Netto bleibt bei vielen am Ende weniger übrig als im Vorjahr.

Trotzdem: Mitnehmen, was es gibt. Trag die Kilometer korrekt ein, sammel deine übrigen Werbungskosten und lass dir bei hohen Werbungskosten einen Freibetrag eintragen. Dann bekommst du das Geld schon über das monatliche Gehalt und nicht erst mit der Erstattung.