Der digitale Euro: Fortschritt oder Risiko für Freiheit und Steuern?

Der digitale Euro wird kommen, die Europäische Zentralbank arbeitet an der technischen Umsetzung. Für dich als Steuerzahler stellt sich weniger die Frage nach Ideologie, sondern nach ganz praktischen Punkten: Ändert sich dadurch, wie das Finanzamt an deine Kontodaten kommt? Und was bedeutet das für Bargeld und für deine Steuererklärung?

Ich ordne dir ein, was der digitale Euro technisch ist, was er nicht ist, und welche steuerlichen Berührungspunkte tatsächlich real sind statt spekulativ.

Was der digitale Euro ist

Der digitale Euro ist als digitales Zentralbankgeld (CBDC) geplant, ausgegeben von der Europäischen Zentralbank, zusätzlich zum bestehenden Bargeld und zum Buchgeld der Geschäftsbanken. Er soll wie Bargeld eine direkte Forderung gegenüber der Zentralbank darstellen, aber digital nutzbar sein, für Zahlungen im Alltag, online wie offline. Aktuell befindet sich das Projekt in der Vorbereitungsphase, eine endgültige Entscheidung über die Einführung sowie ein konkreter Starttermin standen zum Zeitpunkt dieses Textes noch nicht fest.

Wichtig zur Einordnung: Der digitale Euro ist kein Kryptowert und keine Kryptowährung im steuerlichen Sinne. Er soll im Verhältnis 1:1 zum Euro stehen, ohne die Kursschwankungen, die etwa bei Bitcoin oder Ether typisch sind. Steuerlich unterscheidet er sich damit fundamental von Kryptowährungen, für die die Freigrenze von 1.000 Euro bei privaten Veräußerungsgeschäften innerhalb der Jahresfrist gilt.

Was sich für deine Steuererklärung ändert – und was nicht

Die Einführung eines digitalen Euro ändert für sich genommen nichts an den bestehenden Meldepflichten und Mitteilungsverfahren zwischen Banken und Finanzverwaltung. Schon heute gilt:

• Banken melden Zinserträge und bestimmte Kapitalerträge im Rahmen des automatischen Kontrollmitteilungsverfahrens
• Größere Bargeldeinzahlungen und -abhebungen unterliegen bereits heute Meldepflichten der Kreditinstitute nach dem Geldwäschegesetz
• Das Finanzamt kann bereits heute im Rahmen eines Kontenabrufverfahrens nach § 93 Abs. 7 AO Auskünfte über Kontostammdaten einholen, wenn ein konkreter Anlass besteht, etwa bei einer Betriebsprüfung oder im Rahmen der Erbschaftsteuerfestsetzung

Ein digitaler Euro würde an diesen grundsätzlichen Verfahren nichts automatisch ändern. Die EZB und die EU-Kommission haben in ihren bisherigen Entwürfen explizit Wert daraufgelegt, dass Offline-Zahlungen mit dem digitalen Euro ein bargeldähnliches Maß an Privatsphäre bieten sollen, ohne dass jede einzelne Transaktion zentral bei der Zentralbank sichtbar wird.

Der eigentliche Streitpunkt: Bargeld-Ersatz oder Ergänzung

Die politische Diskussion dreht sich meist darum, ob der digitale Euro Bargeld langfristig verdrängen könnte. Steuerlich relevant ist das vor allem, weil Bargeldtransaktionen heute schwerer nachvollziehbar sind als Kontobewegungen. Für dich als Unternehmer mit Bargeldeinnahmen, etwa in der Gastronomie oder im Einzelhandel, gelten schon jetzt strenge Kassenführungspflichten: Seit der Kassensicherungsverordnung müssen elektronische Kassensysteme über eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (TSE) verfügen, die jede Transaktion manipulationssicher protokolliert. Ein digitaler Euro würde an dieser bereits bestehenden Nachvollziehbarkeitspflicht wenig ändern, er würde lediglich eine weitere digitale Zahlungsoption neben Überweisung, Kartenzahlung und Bargeld darstellen.

Rechenbeispiel: Kassenführung heute

Ein Café mit durchschnittlich 800 Euro Bareinnahmen pro Tag muss diese über die TSE-gesicherte Kasse erfassen und im Rahmen der Kassenführung so dokumentieren, dass eine Betriebsprüfung die Einnahmen lückenlos nachvollziehen kann. Fehlt die technische Sicherheitseinrichtung oder werden Kassendaten manipuliert, kann das Finanzamt die Buchführung verwerfen und den Gewinn im Rahmen einer Hinzuschätzung erhöhen – bei einem angenommenen Aufschlag von 15 Prozent auf die erklärten Einnahmen von 290.000 Euro Jahresumsatz wären das zusätzlich geschätzte 43.500 Euro Umsatz, die voll versteuert werden müssten, unabhängig davon, ob sie tatsächlich erzielt wurden.

Was für Unternehmer und Selbstständige praktisch relevant ist

Unabhängig vom digitalen Euro solltest du als Unternehmer schon heute darauf achten, dass:

• deine Kassenführung den formalen Anforderungen der Kassensicherungsverordnung entspricht
• du Zahlungseingänge, egal über welchen Kanal, vollständig und zeitnah erfasst
• du bei größeren Bareinnahmen die Meldepflichten nach dem Geldwäschegesetz kennst, etwa ab bestimmten Schwellenwerten bei Bargeschäften

Checkliste

• Informiere dich über den tatsächlichen Stand der Einführung, bevor du Entscheidungen auf Basis von Spekulationen triffst
• Prüfe deine Kassenführung unabhängig vom digitalen Euro auf Konformität mit der Kassensicherungsverordnung
• Rechne nicht damit, dass digitale Zahlungsmittel automatisch neue Meldepflichten schaffen, ohne dass der Gesetzgeber diese ausdrücklich einführt
• Behalte bestehende Mitteilungspflichten der Banken im Blick, sie gelten unabhängig vom digitalen Euro bereits heute
• Unterscheide sauber zwischen digitalem Euro und Kryptowährungen, steuerlich sind das komplett unterschiedliche Kategorien

Fazit

Der digitale Euro ist ein Zahlungssystem-Projekt, kein neues Steuerinstrument. Die tatsächlichen Berührungspunkte mit deiner Steuererklärung entstehen nicht durch seine Einführung, sondern bestehen längst über bestehende Kontrollmitteilungen, Kassenpflichten und das Kontenabrufverfahren. Wer sich um seine Steuerpflichten sorgt, sollte den Fokus eher auf saubere Buchführung und korrekte Kapitalertragsangaben legen als auf ein Projekt, dessen konkrete Ausgestaltung noch nicht final feststeht. Mehr zu Kryptowährungen und ihrer Besteuerung findest du in unserem Kurs zu Kryptowährungen.

Allgemeine Information, keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Bei Fragen zur Kassenführung oder Kapitalertragsbesteuerung buch dir einen Beratungstermin.