Bitcoin-Haltefrist vor dem Aus? Was heute gilt und was nur Forderung ist

Ein Mandant hat mir vor Kurzem seine Coinbase- und Bitpanda-Auszüge geschickt und gefragt, ob er seine Bitcoins aus 2019 jetzt "schnell noch" verkaufen soll, bevor die Steuerfreiheit angeblich fällt. Genau diese Verunsicherung sehe ich gerade ständig – und sie beruht auf einer Vermischung von zwei völlig unterschiedlichen Dingen: geltendem Recht und politischer Forderung.

Was heute tatsächlich gilt

Bitcoin, Ethereum und andere Kryptowährungen sind im Privatvermögen kein eigenständiges Steuerobjekt, sondern fallen unter § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG, die Norm für private Veräußerungsgeschäfte. Diese Vorschrift kennt auch Verkäufe von Gold, Münzsammlungen, Briefmarken oder eBay-Ware – Kryptowährungen sind darin nur ein Unterfall unter vielen. Die Regel ist einfach: Verkaufst du Coins innerhalb eines Jahres nach dem Kauf mit Gewinn, ist der Gewinn als sonstiges Einkommen mit deinem persönlichen Steuersatz zu versteuern, bis zu 45 Prozent plus Soli und ggf. Kirchensteuer. Nach Ablauf eines Jahres Haltedauer ist der Veräußerungsgewinn dagegen komplett steuerfrei – unabhängig davon, ob du 500 Euro oder 5 Millionen Euro Gewinn machst. Diese Jahresfrist gilt aktuell unverändert, Stand heute, dem 24. September 2026. Wer also seit mehr als zwölf Monaten hält, realisiert nach geltendem Recht weiterhin steuerfrei.

Wichtig für die Praxis: Die Frist läuft pro Anschaffungsvorgang, nicht pro Wallet. Wer regelmäßig kauft (Sparplan, DCA), muss für jeden einzelnen Kauf-Tranche die eigene Jahresfrist im Blick behalten, meist nach dem First-in-first-out-Prinzip. Genau da entstehen in der Praxis die meisten Fehler: Mandanten verkaufen "ihre Bitcoins", ohne zu wissen, welche Tranche steuerlich als verkauft gilt – und erwischen damit teils die falsche, noch steuerpflichtige Charge.

Die politische Forderung: Abschaffung der Jahresfrist

Parallel dazu läuft seit gut zwei Jahren eine politische Debatte, die die Jahresfrist komplett kippen will. Den Anfang machte der Seeheimer Kreis der SPD, der öffentlich forderte, die "Steuerfreiheit" bei Kryptogewinnen abzuschaffen. Kurz darauf legten die Grünen einen eigenen Gesetzentwurf vor, der die Haltefrist streichen wollte, ohne im Gegenzug eine Kapitalertragsteuer-Lösung anzubieten. Die Linke ging noch einen Schritt weiter und schlug vor, Kryptogewinne komplett aus § 23 EStG herauszulösen und stattdessen dem § 20 EStG zuzuordnen – also der Vorschrift für Kapitaleinkünfte, die Aktien, Zinsen und Dividenden erfasst. Das hätte zwei Konsequenzen: eine einheitliche Abgeltungsteuer von 25 Prozent plus Soli statt des persönlichen Steuersatzes, aber eben auch keine Jahresfrist mehr, egal wie lange gehalten wird.

Diese drei Vorstöße sind bislang genau das: politische Forderungen und Gesetzentwürfe, keine geltende Rechtslage. Im Rahmen der Beratungen zu einem Jahressteuergesetz wird diskutiert, Kryptowerte künftig den Kapitaleinkünften zuzuordnen. Eine solche Reform, wenn sie käme, würde voraussichtlich nicht rückwirkend, sondern für künftige Anschaffungen gelten – ob und mit welchem Stichtag ein Bestandsschutz für Alt-Bestände kommt, ist nach meiner Kenntnis zum jetzigen Zeitpunkt nicht final entschieden. Genau diese Unsicherheit über den Übergang ist der Punkt, an dem ich meinen Mandanten regelmäßig rate, nichts überstürzt zu verkaufen, sondern die Gesetzgebung zu beobachten.

Warum die Unterscheidung zählt

Der Denkfehler, den ich am häufigsten sehe: Leute lesen eine Schlagzeile wie "Krypto-Steuerfreiheit vor dem Aus" und verkaufen panisch ihre Alt-Bestände, die eigentlich längst steuerfrei wären. Das ist ökonomisch unnötig, wenn die Reform noch nicht beschlossen und in Kraft ist – du zahlst dann freiwillig Steuer auf einen Gewinn, den du nach aktuellem Recht steuerfrei hättest realisieren können, nur weil du eine Forderung mit geltendem Recht verwechselt hast. Umgekehrt ist es genauso falsch, sich in falscher Sicherheit zu wiegen und zu denken, die Jahresfrist sei in Stein gemeißelt. Wer aktuell neue Positionen aufbaut, sollte einkalkulieren, dass ein Systemwechsel künftig kommen kann, auch wenn er heute noch nicht gilt.

Meine Empfehlung an Mandanten mit größeren Positionen ist deshalb zweigleisig: Bestände, die bereits über ein Jahr gehalten werden, kannst du nach heutigem Recht weiterhin steuerfrei verkaufen. Bei neuen Käufen würde ich die politische Entwicklung im Blick behalten und Kauf-Tranchen sauber dokumentieren, damit du im Fall einer Reform mit Stichtagsregelung genau nachweisen kannst, was wann angeschafft wurde. Alles rund um saubere Wallet-Dokumentation und die aktuelle Rechtslage findest du auch gebündelt auf unserer Themenseite Krypto-Steuern. Wer zusätzlich noch alte, nicht erklärte Bestände im Depot hat, sollte das Thema ohnehin zeitnah angehen, dazu haben wir einen eigenen Beitrag zur Nacherklärung von Krypto-Gewinnen geschrieben.

Ein weiterer Praxisfall aus meiner Kanzlei zeigt, wie teuer die Verwechslung von Forderung und Recht werden kann: Ein Mandant hatte 2024 Bitcoin gekauft und wollte im Frühjahr 2026 aus Angst vor der "drohenden Reform" alles verkaufen, obwohl seine Haltefrist zu diesem Zeitpunkt bereits abgelaufen war. Er hätte steuerfrei verkaufen können – stattdessen wollte er aus Sorge vor einer rückwirkenden Änderung sofort handeln, was steuerlich keinen Unterschied gemacht hätte, weil ein Verkauf nach Ablauf der Jahresfrist ohnehin steuerfrei bleibt, ob heute oder in drei Monaten. Der einzige Fall, in dem Eile tatsächlich sinnvoll sein kann, ist, wenn eine Reform mit einem sehr kurzfristigen Stichtag noch vor Ablauf der individuellen Jahresfrist droht. Auch das ist bislang aber Spekulation, keine beschlossene Regelung.

Meine Einschätzung als Steuerberater

Ich beobachte die Debatte um § 23 EStG seit über zwei Jahren sehr genau, weil sie für einen zweistelligen Millionenanteil der deutschen Bevölkerung relevant ist – Schätzungen gehen von rund 10 Millionen Tokenhaltern in Deutschland aus. Aus meiner Sicht ist es nur eine Frage der Zeit, bis die Jahresfrist fällt, weil der Bundeshaushalt strukturell defizitär ist und der Gesetzgeber in den vergangenen Jahren wiederholt bislang steuerfreie Bereiche in die Besteuerung überführt hat. Das ändert aber nichts daran, dass aktuell, am 24. September 2026, § 23 EStG mit der Jahresfrist unverändert Gesetz ist. Ich rate meinen Mandanten, panikartige Verkäufe zu vermeiden und stattdessen ihre Anschaffungsdaten so sauber zu dokumentieren, dass sie bei jeder denkbaren Übergangsregelung handlungsfähig bleiben.

"Wir haben schon die Szenarien vorbereitet, auch mit einer möglichen Rückwirkung – aber solange nichts final beschlossen ist, verkauft niemand aus Angst vor einer Schlagzeile steuerfrei mögliche Gewinne zu früh."